西班牙家庭节税规划方案

适用对象：一家三口（夫妻二人 + 一名7岁子女），持中国护照，当前持西班牙非盈利居留签证，计划长期居留并逐步成为税务居民。

一、家庭成员基本情况（示例）

• 父亲：主要收入来源于海外投资、美股股息与资产出售。

• 母亲：无收入，负责照顾家庭。

• 子女：7岁，未成年，受抚养人。

二、税务居民身份确定（参考）

如每年在西班牙居住超过183天，或家庭与经济利益中心在西班牙，即构成税务居民。

三、最低免税额与家庭减免（适用于IRPF个人所得税）

1. 各类最低免税额（2025年标准）

合计家庭减免额：9,100 € / 年

四、资产与收入分配建议

1. 家庭成员账户规划

• 配偶账户使用：将部分投资资产转移至母亲名下，使用其个人免税额与较低边际税率，平摊整体家庭税负。

• 子女名下储蓄或教育基金：建立合法账户，用于未来教育支出，尽量不超过税局关注的赠与限额（如每年低于6,000€）。

2. 收入分批与分散处置

• 每年控制资本利得变现金额，建议控制在6,000欧元以内，适用19%的最低资本利得税率。

• 可通过家庭成员名下分别出售持仓，实现多账户、低税率策略。

• 若股票亏损，则保存记录，用于未来最多四年抵扣同类资本利得。

3. 海外收入抵扣

• 美股股息等已被美国预扣税的收入，可申请使用西班牙-美国避免双重征税协定（CDI）进行抵扣。

• 需保留 Form 1042-S 或券商税单，提交 IRPF 模型100 时声明。

五、注意事项

• 不得以家庭成员名义“代持”实际控制资产，否则一经查明将按逃税处理。

• 每年申报海外资产（如账户、证券、房产）超过5万欧元需填写 Modelo 720。

• 若某成员尚未成年或无税号（NIF），需先为其办理 NIE 并注册税务信息。

六、推荐操作时间表

七、家庭财税档案文件夹模板

建议每年创建一个电子或纸质的家庭财税文件夹，内容如下：

📁 家庭财税资料目录结构（推荐）

/家庭财税档案/
├── 01_个人信息与身份材料
│   ├── 护照复印件.pdf
│   ├── NIE证明.pdf
│   └── 税号NIF注册.pdf
├── 02_签证与居留证明
│   ├── 居留卡TIE正反面扫描.pdf
│   └── 续签申请回执.pdf
├── 03_家庭结构与减免资格
│   ├── 家庭关系证明.pdf（如结婚证翻译件、出生证明）
│   └── 配偶/子女无收入声明.pdf
├── 04_银行与投资账户信息
│   ├── 海外银行对账单（年）
│   ├── 券商账户税单（1042-S、1099等）
│   └── CRS信息说明
├── 05_资产收入记录
│   ├── 股息收益明细.xlsx
│   ├── 买卖股票记录.xlsx
│   └── 其他收入/支出证明.pdf
├── 06_年度报税文件
│   ├── Modelo 100 完整PDF
│   ├── Modelo 720（如适用）
│   └── IRPF申报草稿及计算表.xlsx
├── 07_节税方案与规划
│   ├── 本节Markdown方案副本
│   └── 家庭资产配置草案.xlsx

💡 可使用 Obsidian、Notion、Google Drive 等工具建立同步文件夹，便于管理。