以下是**西班牙个税申报材料清单（2025年度，2026年申报）**的中西文对照版，格式为 Markdown，适合你在 Obsidian 或其他 Markdown 编辑器中查看和使用。

西班牙个人所得税申报材料清单（2025年度，2026年申报）

一、申报材料清单（中西文对照）

二、常用税务西语词汇对照表

好的，继续协助你准备2026年（申报2025年收入）的西班牙 IRPF 个税申报，下一步你需要明确以下几点，以便我给出准确建议：

✅ 第一步：确认你是否为西班牙税务居民

根据西班牙《个人所得税法》第9条（Ley del IRPF, Art. 9），满足下列任意一个条件即视为税务居民，必须申报：

1. 一年中在西班牙停留超过183天（含短暂离境）

2. 西班牙是你主要的经济利益中心（如收入来源、家庭住在西班牙等）

若在2025年全年都在西居住、续签成功，将满足183天条件，2025年为税务居民，2026年必须报税。

✅ 第二步：你需要哪些工具？

✅ 第三步：准备收入和扣除材料

你之前的表格中已经列出需准备的收入、支出、银行账户、居留文件等。现在补充几点：

• 如果你在西班牙没有收入，但满足税务居民身份，仍应报税（可能为 0 或获得退税）；

• 如果你有中国收入，也需申报，但西班牙与中国有避免双重征税协定，可抵免；

• 房租、水电、医保、子女教育等支出，部分可用于抵税。

✅ 第四步：实际申报时间与方式

✅ 是否需要税务顾问？

• 如果你2025年无工作或仅有银行活期利息，可自行申报；

• 若有国外资产、海外收入、抵税需求（如医保、子女教育），建议找 gestor 或 asesoria 代办；

• 费用约为 50~100 欧元，节省时间也能确保合规。

✅ 下一步我可以帮你：

1. 帮你整理个人定制的收入/支出填报草稿（Renta Web对照）

2. 帮你生成数字证书或Cl@ve PIN 申请教程

3. 提供样表（Renta 2024）中英文指引

你希望我接下来先从哪一项开始准备？还是你愿意告诉我你2025年预计是否会有收入（如中国或西班牙）？ 很好，我将为你依次准备以下三项内容，方便你在2026年进行个税申报时高效操作：

✅ 第一部分：收入/支出填报草稿（适用于 Renta Web 系统）

👉 基本信息区

👉 收入类

👉 可抵扣支出类

✅ 第二部分：Cl@ve PIN / 数字证书申请指引

🔒 选项一：申请 Cl@ve PIN（适合首次报税者）

1. 访问官网：https://clave.gob.es

2. 选择“Registrarse en Cl@ve”

3. 选择“Con carta de invitación”或“Sin carta”

4. 输入 NIE 和居留卡信息

5. 可在线激活或预约去最近的 AEAT 办公室（带护照+居留卡）

👉 完成后，每次报税时手机+短信验证码即可登录税务局。

🧾 选项二：申请 Certificado Digital（适合经常报税/查记录）

1. 访问：https://www.sede.fnmt.gob.es/certificados/persona-fisica

2. 点击“Obtener certificado software”

3. 在线填写申请，系统生成代码

4. 带 NIE 和护照预约税务局/市政府验证身份

5. 回网站下载证书，安装到浏览器中

👉 使用数字证书可长期登录 AEAT、Seguridad Social 等政府平台。

✅ 第三部分：Renta Web 系统中英文样表简要对照

### 首页：选择申报类型
- Declaración individual（个人申报）
- Declaración conjunta（联合申报）

### 第1页：个人与住址信息
- Datos personales（个人信息）
- Residencia habitual（常住地）

### 第2-4页：收入（Ingresos）
- Rendimientos del trabajo（工资）
- Rendimientos de actividades económicas（自由职业）
- Rendimientos del capital mobiliario（利息、分红）
- Ingresos del extranjero（海外收入）

### 第5页：支出和减免（Deducciones）
- Alquiler de vivienda habitual（房租减免）
- Seguro médico privado（医保抵税）
- Donativos y otros conceptos deducibles（捐赠等）

### 最后一页：结果页（Resultado）
- A devolver（退税）
- A ingresar（需补税）

如果你明年实际收入、支出情况变化，我可以为你填写预估申报草稿。
是否需要我再准备一份「中文填写示范版 Renta Web」样本？

好的，我将为你制作一份Renta Web中文填写示范样本（基于2025年假设情境），内容包括：填写界面截图示意 + 中文逐栏翻译说明 + 填写范例。格式为 PDF，适合保存或打印，也方便你2026年申报时参考。

我将包括以下内容页：

📄 示例PDF内容目录

1. ✅ 首页：选择申报类型（个人/联合）

2. ✅ 页面 1：个人信息、NIE、地址

3. ✅ 页面 2-3：收入申报（无收入 / 海外收入）

4. ✅ 页面 4：扣除项目（医保、水电房租等）

5. ✅ 页面 5：申报结果页（退税/补税）及确认提交

📌 情境设定（供填写演示使用）

• 居住地：瓦伦西亚

• 婚姻状况：已婚，单独申报

• 子女：1名，7岁

• 收入：全年无西班牙收入，仅中国工资收入（年10,000€）

• 支出：医保1,000€、房租5,400€（带合同）、水电等生活费用共2,000€

以下是 《西班牙 Renta Web 中文填写示范样本（2025年度申报）》 的 Markdown 版内容。你可复制保存，或我可稍后将其导出为 PDF 文件：

🇪🇸 西班牙 Renta Web 系统中文填写样本（2025年度申报）

适用于首次申报西班牙 IRPF 个税的税务居民（含非盈利居留持有者）

🧾 申报人基本信息（示例）

• 居住地：瓦伦西亚

• 婚姻状况：已婚，选择 个人单独申报

• 子女：1名，7岁（作为抚养人填写）

• 收入：全年无西班牙本地收入，仅有中国工资收入（年度总计 €10,000）

• 支出：医保 €1,000、房租 €5,400（有正式合同）、水电生活费用约 €2,000

第1页：首页 - 选择申报方式

第2页：个人基本信息

第3页：收入信息填写

📌 海外收入：如有中国收入，需在此处填写税前金额，后续页面选择“Aplicación de convenio para evitar doble imposición”（申请避免双重征税条约）。

第4页：支出与可抵税项

✅ 示例：你可以填写以下内容：

• Seguro médico: €1,000

• Alquiler vivienda habitual: €5,400（全年租金）

• Otros: 水电账单、孩子教育开销，可按发票具体填写

第5页：结果页与提交

📌 如果你没有西班牙本地收入，且总收入低于最低门槛，一般显示为“A devolver”或为0，无需补税。

✅ 申报小贴士

• 填报期间：2026年4月上旬至6月30日

• 系统名称：Renta Web（Agencia Tributaria 官网）

• 推荐使用方式：Cl@ve PIN 或 Certificado Digital 登录

• 若首次使用系统，可先点击“Borrador（草稿）”预览自动填入的数据

好的，我们来系统梳理下西班牙个人所得税（IRPF）计算方式和海外收入/资产申报规则，特别是你提到的“5万强制申报”部分（这涉及Modelo 720）。

🧮 一、西班牙个人所得税（IRPF）基本计算方法

西班牙 IRPF 是累进制税率，按应税收入（Renta general）分段计税：

✅ 1. 税率结构（国家 + 自治区）

💡 实际税率 = 国家税 + 自治区附加税（例如瓦伦西亚、加泰罗尼亚较高）

✅ 2. 可抵扣项（部分最常见）

• 私人医疗保险支出（非盈利居留人士常用）

• 房租支出（若符合年轻人/低收入等条件）

• 子女抚养、单亲家庭、家庭抚养减免

• 向慈善组织的捐款

• 自主职业者的专业支出

• 海外收入已在来源国缴税（可申请双重征税减免）

✅ 3. 税额计算步骤简化版

总收入（工资+海外+资本） 
－ 免税部分/减免额（最低生活保障等）
－ 可抵扣支出（如医保、房租等）
= 应税基数（Base imponible）

⮕ 根据分段税率计算 IRPF 税额
⮕ 若已缴税或符合抵扣条件，退还超额

🌍 二、海外收入 vs 海外资产

1. ✅ 海外收入（Ingresos en el extranjero）

• 税务居民必须申报全球收入（含中国工资、利息、分红等）

• 可申请“双重征税协定”（Convenio de doble imposición）

  • 中国西班牙已签署避免双重征税协定

  • 可用“已在中国缴税证明”来抵扣

• 在 Renta Web 中申报方式：

  • 勾选「应用避免双重征税条约」

  • 提交相关证明材料备查（如工资单+完税证明）

2. ✅ 海外资产申报：Modelo 720（重点：你提到的5万€）

这是海外资产申报（并非收入）规定，关键点如下：

💡 举例：你2025年在中国银行账户有超 €50,000 存款，2026年3月前需首次申报 Modelo 720；若总额 < €50,000，可不申报。

📋 三、快速总结

海外收入和海外资产的区别

这是个非常关键的问题，很多人在西班牙报税时会混淆“海外收入”和“海外资产”，但二者完全不同，申报义务、表格、时机和后果都不一样。下面为你清晰区分：

🌍 海外收入（Ingresos en el extranjero）

🏦 海外资产（Bienes en el extranjero）

📌 对比总结表

如你是西班牙税务居民（如持非盈利居留已住满183天），你需要：

1. 在 IRPF 中如实填写所有中国收入（工资、利息等）

2. 如你在中国持有超过 €50,000 资产（如存款+房产+股权等），需提交 Modelo 720

3. 二者互不替代，不能因为报了 IRPF 就不报 720，反之亦然

是的，如果你持有的股票在一年中整体是亏损的，那么这部分：

✅ 不会被计入当年的应税收入

但具体要分两种情况说明：

✅ 一、仅持有未卖出（“账面亏损”）

如果你只是持有亏损的股票，但没有卖出（没有“实现”亏损），那么：

• 西班牙税务局 不会要求你申报这部分损益

• 它既不是应税收入，也不能用来抵扣其他收入

• 即使跌了90%，只要没卖，就“没发生”

✅ 二、卖出股票亏损（“实现亏损”）

如果你实际卖出了亏损的股票（即确认亏损），你可以在 IRPF 中申报为：

• “Pérdida patrimonial”（资本亏损）

• 这可用于抵扣其他资本收益（如卖基金赚的钱、股票盈利）

💡 关键点：

• 当年没有其他资本收益 → 可保留亏损用于 未来4年内抵扣

• 所有这些填写在 IRPF 的「Ganancias y pérdidas patrimoniales」部分

❗注意：

• 如果你整年股票都在亏，且没有卖出，没有收益，这部分就 不用报、不用交税

• 如果你只卖出了一部分亏的股票，也只能申报那部分的亏损，不是整个账户

📌 举个例子：

如果你在美股交易中已被美国券商预扣税（如股息税、资本利得税），那么在西班牙作为税务居民，你仍需：

✅ 在西班牙年度所得税（IRPF）中申报这些已收税的收入，
✅ 并申请双重征税抵免（Deducción por doble imposición internacional）

下面详细讲解，并附填写建议。

🧾 一、美股相关收入类型

📋 二、在西班牙 IRPF 申报步骤（简化）

1. 进入 Renta Web（IRPF 网页申报）

进入申报页面后，找到以下模块：

• 「Rendimientos del capital mobiliario」→ 报股息/利息

• 「Ganancias y pérdidas patrimoniales」→ 报股票买卖盈亏

2. 填写美股收入 + 预扣税额

以股息为例：

⚠️ 西班牙对股息征税约 19%–26%，所以：

• 美国扣 15%，西班牙只再收 4–11%

• 总额不变，但通过协定避免重复交两次同样的税

🌍 三、西班牙与美国的税务协定支持抵扣

西班牙和美国之间有避免双重征税协定（CDI），规定：

• 你在美国获得的股息，只能被美国征最多15%的预扣税

• 然后你在西班牙补交与本国税率的差额部分

• 且这15%可以用于申请 IRPF 抵扣，避免重复征税

📦 四、需要准备的材料（备查用）

✅ 实操小结

一旦您成为西班牙税务居民（例如居住满183天），原在中国开的银行账户或券商账户（包括中资银行、A股、美股等），理论上您需要主动履行部分合规申报义务，但中国境内的金融机构是否允许您变更税务居民身份或继续持有账户，还取决于实际政策限制。

下面是详细分析与建议操作步骤：

✅ 一、理论上应做的变更手续（符合CRS合规）

按照 CRS（Common Reporting Standard）规定，金融机构需识别客户的税务居民身份，并报告其资产信息给客户所属国家。

如果您已成为西班牙税务居民，在中国金融机构应当进行如下操作：

⚠️ 二、实际操作中存在的问题

✅ 建议行动策略

1. 优先处理高额或高敏感账户（如理财、证券、年金账户）

2. 如资金不准备回中国长期使用，建议转出后销户，避免未来被视为逃税或税务隐瞒

3. 在西班牙正确申报这些海外账户或收益（Renta + Modelo 720）

4. 保留开户时护照、中国地址与交易记录，以便未来解释来源

5. 如有国内房产出售/租金/股息收入，务必申报至西班牙

📌 附：中资银行/券商可能要求您填写的表格

• 《CRS 自我声明表（个人版）》

• 西班牙税务识别号（NIF）

• 护照复印件（含居留卡）

• 外国居住地址证明（可用 padrón、水电账单等）

🔍 如果不办理这些手续，有何后果？