西班牙个税可抵扣支出情况

在西班牙申报 IRPF（个人所得税，Modelo 100） 时，部分支出可以用于 税前扣除（reducciones）或税额抵减（deducciones），从而合法减少税负。以下是您情况相关的可抵扣项目、适用条件和所需凭证说明：

✅ 1. 子女教育相关费用 Deducción por gastos escolares

• 是否适用：💡部分自治区支持，如马德里、巴伦西亚自治区有专项减免。全国层面不普遍适用。

• 可抵扣内容：

  • 课本、教学材料

  • 私立学校学费（有些地区承认）

• 可提供凭证：

  • 私立学校开具的正式发票（Factura）

  • 转账凭证或银行对账单

  • 学校注册证明（Matrícula）

📝 建议保留完整年度发票及银行付款记录，如学校系统支持，可导出 PDF 收据。

✅ 2. 房屋租金 Deduction for rent payment（仅限某些条件）

• 国家层面：

  • 自2015年起，仅对2015年前签署的合同保留国家层面抵扣；

• 自治区层面：

  • 瓦伦西亚自治区有房租抵扣条款，适用于：

    • 纳税人年龄 < 35岁 或 有家庭负担（子女）

    • 年收入低于一定门槛

    • 房东报税并提供信息（房屋需登记）

• 可提供凭证：

  • 银行转账记录（注明房租）

  • 房东信息：NIF、租赁合同、房屋登记号（Referencia catastral）

  • 水电费不能直接抵税，但可作为生活成本参考

⚠️ 房租抵扣通常需房东报税申报出租收入，否则税局可能拒绝承认。

✅ 3. 赡养子女 / 子女免税额（Mínimo por descendientes）

• 适用范围： 赡养18岁以下子女或经济依赖子女

• 抵扣方式： 按子女人数，自动计算在最低免税额中

• 所需资料：

  • 子女出生证明或 NIE

  • 与另一方抚养义务关系（婚姻或单亲）

✅ 4. 社会保险与慈善捐赠等其他抵扣项

📎 建议保留资料清单（电子/纸质均可）：

• 私立学校年度收费单（Factura）

• 银行自动转账清单（Renta用途可下载 .pdf）

• 房租合同复印件 + 房东NIF + 房产参考编号（Referencia Catastral）

• 房东出具的水电费分摊明细（尽管不能直接抵税）

• 子女出生证明/NIE 文件复印件

• 所有官方文件尽量以 PDF + 实体票据保存

在西班牙，赡养直系亲属（如父母）的支出在某些条件下可以用于个人所得税（IRPF）申报中的抵扣或免税额计算，尤其是以下两种情况：

✅ 一、赡养直系长辈：mínimo por ascendientes

如果您经济上赡养年长父母或祖父母，可获得“赡养父母免税额”，该部分收入免税，不直接退税，但降低纳税基数。

🔹 适用条件：

• 被赡养人需：

  • 与您同住，或在经济上依赖您；

  • 年龄≥65岁，或无论年龄是否残疾（≥33% 残疾）；

  • 年收入不超过 €8,000（不包括免税部分，如非应税养老金）；

  • 不需单独报税（申报金额 < €1,800）

🔹 可抵免金额（2024适用）：

✅ 二、额外抵扣：赡养人扣税抵免（deducciones autonómicas）

某些自治区（如瓦伦西亚）在以上基础上提供额外扣减，前提是：

• 纳税人须与被赡养人同住（empadronado 共户籍），或提供赡养支出证明；

• 被赡养人不与他人重复享有相同抵免。

📎 申报时需准备的资料：

⚠️ 注意：

• 西班牙税局（Agencia Tributaria）对“赡养”解释较严格；

• 如果父母不在西班牙居住，必须证明“经济依赖关系”成立（如持续汇款、无其他供养人）；

• 所有文件必须可翻译为西班牙语，必要时经外交部+使馆双认证。

以下是为您准备的两部分内容，适用于您以中国籍在西班牙赡养父母，并希望在 IRPF（Modelo 100）中申报 mínimo por ascendientes（赡养父母免税额）：

🧾 一、【中西文对照】赡养老人说明信模板

（用于向税务局说明经济抚养关系）

# Declaración de sostenimiento económico a ascendientes  
## 关于赡养直系尊亲属的说明

Yo, [NOMBRE COMPLETO], con NIE [XXX], residente fiscal en España y empadronado en [DIRECCIÓN COMPLETA], declaro bajo mi responsabilidad:

本人 [中文姓名]（NIE: XXX），为西班牙税务居民，登记住址为 [详细地址]，现郑重声明如下：

---

Que durante el año fiscal [AÑO], he asumido los gastos de manutención de mi padre/madre:  
在 [年份] 纳税年度，我持续负责赡养下列父/母：

- **Nombre del ascendiente:** [中文姓名 / NOMBRE COMPLETO]  
- **Fecha de nacimiento:** [出生日期]  
- **Domicilio habitual:** [中国住址]  
- **Relación de parentesco:** Padre / Madre  
- **Ingresos anuales del ascendiente:** inferiores a 8.000€  
- **Situación de convivencia:** No convivimos, pero existe dependencia económica demostrable mediante transferencias bancarias regulares.  
  （虽未同住，但有定期银行转账作为经济赡养证明）

---

Adjunto a esta declaración los documentos justificativos siguientes:  
兹随附如下证明材料：

1. Certificado de nacimiento / Libro de familia (证明亲属关系)  
2. Extractos bancarios que muestran las transferencias periódicas (银行转账证明)  
3. Justificante de ingresos del ascendiente (如有)  
4. Certificado de discapacidad (若适用)

Firmado en [CIUDAD], a [FECHA]  
签署地：[城市]，日期：[填写日期]

**Firma / 签名：**  
__________________________

📂 二、赡养老人抵免资料清单（Markdown）

# IRPF 抵免资料清单 – 赡养老人（mínimo por ascendientes）

## ✅ 适用条件
- 父母年满 65 岁，或任何年龄但有 ≥33% 残疾；
- 年收入（除非免税） ≤ €8,000；
- 与您共同居住，或实际经济上依赖；
- 未单独申报 IRPF 或已申报金额低于 €1,800。

---

## 📎 所需文件（建议整理为 PDF 文件夹）
| 文件 | 来源 | 备注 |
|------|------|------|
| 亲属关系证明 | 户口簿、出生证、公证书 | 建议西语翻译，可能需使馆认证 |
| 居住/户籍证明 | Padrón 或住址注册 | 若在中国居住，可不提供同住证明但需汇款佐证 |
| 被赡养人收入证明 | 银行流水、社保收入说明 | 年收入不能超过 €8,000 |
| 银行转账记录 | 西班牙→中国定期汇款记录 | 推荐提供全年多次记录 |
| 赡养说明信 | 本地准备 | 建议中西文对照版本 |
| 残疾证明（如有） | 中国或西班牙机构 | 推荐翻译+公证认证 |

---

## 📌 温馨提示
- 提交税表时无需上传这些资料，但**税局可能抽查**，建议提前整理齐全；
- 如父母只有一方符合条件，只能申报一人；
- 抵免额不等于退税金额，而是降低应纳税基数；
- 若与配偶共同申报，双方需明确分配申报人；

在西班牙 IRPF（个人所得税）中，关于**证券亏损（pérdidas patrimoniales）**抵扣的规则如下：

✅ 证券亏损的结转抵扣规则（根据西班牙税法）

📌 举例说明：

情况1：当年亏损

• 2024年你股票亏损了 €3,000

• 同年你股票卖出其他部分赚了 €2,000

📊 报税时处理：

• 你可用亏损抵扣掉 €2,000 利得

• 剩余 €1,000 可 结转到未来 4 年

情况2：跨年抵扣

假设你：

• 2021 年亏损 €4,000（未抵扣完）

• 2022 年赚了 €1,500

• 2023 年无资本利得

• 2024 年赚了 €2,000

🧾 抵扣路径：

• 2022 抵扣 €1,500 → 剩余 €2,500 可继续结转

• 2023 无收入 → 不抵扣，但不丧失额度

• 2024 抵扣 €2,000 → 还剩 €500 可在 2025 抵扣

⚠️ 到了 2025 年底，2021 年的剩余亏损如果还没用完，就会作废失效（满4年）

🧩 适用栏目（Modelo D-100 表格）

• 资本利得亏损：

  • 在 IRPF 报税表中的 “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales”

  • 如股票、基金等

• 抵扣输入：

  • 填报在 “Base imponible del ahorro”（储蓄税基）

  • 税表中会提示有往年结转的亏损时是否抵扣

🛠 建议操作：

1. 每年保存官方结单/损益表（PDF/Excel）

2. 建立一个 Excel 追踪表（我可以为你做模板），记录：

   • 每年亏损额度

   • 每年已抵扣额度

   • 剩余亏损及过期时间

3. 报税时查看 AEAT 自动加载的数据（草稿版），确认是否识别往年亏损

4. 如未自动识别，可手动添加

需要我帮你建立一个“证券亏损结转追踪表”模板吗？也可以加入到之前的 IRPF 盈亏模板中。

✅ 已新增 “证券亏损结转追踪表” 工作表，帮助你清晰记录每年亏损的抵扣与结转情况：

📊 表格内容说明（工作表：Perdidas_Carryforward）